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¿Cómo llenar una factura por pago por honorarios?

Así debes llenar los datos de la factura para hacer el cobro de pago por honorarios y no que se registre como salarios.

Esta es la forma correcta de llenar una factura para realizar el pago por honorarios y que no sea considerados como salarios ante el SAT.

Las autoridades del SAT se mantienen muy atentas a cada una de las facturas que emiten los contribuyentes para registrar cualquier anomalía o error. En muchos casos, un dato equivocado o no saber llenar el recibo de la factura puede significar un problema, pues ante la institución aparecen como ingresos de más de los cuales se pueden quedar registrados como ingresos o salarios que posteriormente deberás cubrir con el pago de tus impuestos. Si no quieres pagar de más por errores simples, te decimos cómo debes realizar el llenado de los CFDI para un pago por honorarios.

De acuerdo con la Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR) se contemplan como régimen o tratamiento fiscal aquellos ingresos que se asimilen como salarios los siguientes pagos:

  • Remuneraciones y prestaciones en el sector público
  • Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civil y cooperativas
  • Honorarios a consejeros, administradores, comisarios y gerentes
  • Honorarios preponderantemente de un prestatario
  • Quienes presten servicios personales independientes y opten por pagar el impuesto en dicho régimen
  • Quienes realicen actividades empresariales y opten por el pago de impuestos en dicho régimen
  • Opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos de valor

Es decir, todos estos tipos de pagos pueden ser asimilados como salarios para efectos del SAT. Por eso mismo, para que el Servicio de Atención tributaria no te investigue, es importante que los registres de acuerdo como honorarios para que no cambie tu figura de empleado a empleador.

¿Cómo llenar el CFDI en una factura por pago por honorarios?

El CFDI, o Comprobante Fiscal Digital por Internet que es el número que indica que un pago se realiza por cobertura de honorarios y no como salario. Por ello, la factura debe ir dirigida a la persona que efectúa el pago de los servicios y se debe realizar la incorporación del complemento para la nómina. Lo anterior para que no exista una confusión sobre una actividad subordinada o de empleo por parte del contribuyente.

Por ello es importante que en el CFDI no se llene de la misma manera que se hace por cualquier otro pago de servicios, sino que se debe especificar que es bajo motivo de un pago de honorarios.  Por lo mismo los siguientes campos solo los deberás llenar en caso de que sea por una relación laboral subordinada, Es decir, en este caso deberán quedar vacíos y sin llenarse.

  • Registro patronal
  • Número de seguridad social
  • Fecha de inicio de relación laboral
  • Antigüedad
  • Tipo de jornada
  • Riesgo de puesto
  • Salario Base de Cotización
  • Salario Diario Integrado

Lo anterior debido a que estos campos se llenan en el caso que sea un pago de salario a un trabajador, más no por un servicio de honorarios.. Por ejemplo si se va a pagar por una cirugía a un médico por honorarios, estos campos deberán quedar libres. Por lo tanto, el archivo XML y la representación impresa deberán ir sin llenar en dichos campos. Por lo contario, el resto de la factura se deberá llenar como comúnmente se hace indicando el RFC, domicilio del contribuyente, datos personales y régimen fiscal.

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